Contabilizar Nóminas

Una de las operaciones que tendremos que realizar al menos una vez al mes, siempre que tengamos empleados, será la contabilización de nóminas. Los clientes de Círculo Gacela nos trasladan dudas sobre este tipo de asientos y de las cantidades que debe reflejar la contabilidad en cada una de sus cuentas.
La experiencia obtenida a lo largo de los años en contacto directo con los clientes de Círculo Gacela, nos ha demostrado que la mejor foma de explicar algo es siempre de forma gráfica y clara, así que a la hora de contabilizar nóminas, el asiento a realizar sería el siguiente:
Por el debe:
640. Sueldos y Salarios.- por la cantidad resultante de la suma de todos los conceptos salariales que paguemos a nuestros empleados.
642. Seguridad Social a cargo de la empresa.- por la cantidad que la empresa pague a la Seguridad Social en concepto de seguros sociales.
Por el haber:
4751. H.P. Acreedor por retenciones practicadas.- por la cantidad que la empresa retiene a los trabajadores en concepto de IRPF.
476. Organismos de la Seguridad Social acreedores.- por la cantidad de la cuenta 642 más la parte de Seguridad Social correspondiente a la retención practicada a los empleados.
465. Remuneraciones pendientes de pago.- esta cantidad debe corresponderse con el líquido que abonamos a los trabajadores.
En el momento del pago de las nóminas a los empleados, contabilizaremos lo siguiente:
465. Remuneraciones pendientes de pago a 57x. Tesorería
En el asiento principal, pueden figurar otras cuentas; si en nuestras nóminas existen anticipos, indemnizaciones o retribuciones en especies, la imputación de estos conceptos se realizaría del siguiente modo:
- si se trata de pagos en especie añadimos la siguiente línea al asiento principal:
648. Retribuciones en especie a 755. Ingresos por servicios al personal
- en el caso de anticipos de nóminas, añadimos por el haber del asiento principal, la cuenta 460. Anticipos de remuneraciónes.
- Si figuran indemnizaciones por despidos el asiento sería un asiento independiente que quedaría así:

641. Indemnizaciones a 4751. H.P. Acreedor por retenciones practicadas

465. Remuneraciones pendientes de pago

y en el momento del pago:
465. Remuneraciones pendientes de pago a 57x. Tesorería

Cómo siempre, desde el departamento de Gestión de Círculo Gacela, esperamos que os haya resultado útil esta información.
Hasta pronto.

Como contabilizar descuentos en facturas recibidas

- Círculo Gacela, buenos días
- Hola, buenos días. ¿Cómo contabilizo una factura con descuentos?, ¿cuántas veces hemos oído esta pregunta de alguno de nuestros clientes de Círculo Gacela que está empezando a hacerse cargo de su contabilidad? Muchas veces, por eso vamos a tratar de explicar un poco el tipo de descuentos que pueden aparecer en facturas y su tratamiento contable.
La primera diferencia a tener en cuenta es si la factura es emitida o recibida. Hoy trataremos las facturas recibidas, es decir, las de compras realizadas por nosotros a nuestros proveedores o acreedores.
A la hora de contabilizar una factura recibida nos podemos encontrar con un descuento por pronto pago, rappels por compras o descuentos comerciales.
- Descuento por pronto pago: son descuentos y asimilados no incluidos en factura que nos conceden las empresas proveedoras por el pago al contado o en unas fechas determinadas.
- Rappels por compras: son descuentos y asimilados que nos aplican por haber alcanzado un determinado volumen de pedidos. Éstos se imputan directamente como un menor valor de las existencias.
- Descuentos comerciales: simplemente minoran el valor de la factura
Tenemos que recordar que según el PGC, "cualquier descuento minora el valor de la compra", por lo tanto el valor de nuestras existencias sería el valor de las existencias menos el valor del descuento.
Vemos un ejemplo:
Compramos 100 unidades de un producto X a 100 €c/u, nos aplican un descuento por pronto pago de 200 €, por un pago en efectivo. El proveeor nos aplica un rappel de 300€ y un descuento comercial de 1€ en cada unidad.
El asiento sería el siguiente:
- Por el debe:
9.900 (600)Compra de mercaderías
- Por el haber:
(609) Rappels sobre compras 300
(606) Descuento sobre compras por pronto pago 200
(570) Caja, euros 11.000

El descuento comercial de 1€ la unidad son 100 € que restan del importe de la compra.
En el caso de que esta operación estuviera sujeta a IVA, habría que calcular el importe de la compra menos los tres descuentos y luego aplicar el porcentaje de IVA.
En Círculo Gacela somos conscientes de la complejidad de algunos temas contables, aún así no cesamos en nuestro empeño de intentar explicarlos y aclarar las dudas que puedan surgir al respecto de la forma más fácil posible. Esperamos que esta información os sea útil para vuestro día a día.
Hasta pronto

Pólizas de crédito

La experiencia de Círculo Gacela apoyando a nuestros clientes nos ha demostrado que disponer de una buena financiación les ayuda a conseguir los mejores resultados para sus empresas, es por esto que a todos los empresarios les suenan términos como: leasing, renting, descuento de efectos, factoring, créditos, pólizas de crédito, etc.
Hoy queremos tratar el cómo contabilizar una de estas herramientas tan útiles para nuestro día a día empresarial: las pólizas de crédito.

Tenemos que distinguir dos momentos en la contabilidad:
1.- Cuándo nos conceden la póliza, en este momento normalmente pagamos unos gastos por comisión de apertura, entre otros. Este asiento lo realizaremos del siguiente modo:
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626. Servicios bancarios y similares a 572. Bancos
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En el momento que nos conceden la póliza también tenemos que reflejar en la contabilidad que contamos con ese dinero:
____________________________
572. Bancos a 5201. Deudas a c/p por crédito dispuesto
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2.- En el momento que disponemos del dinero de la póliza:
____________________________
57x. Tesorería a 572. Bancos
____________________________
cuándo pagamos los intereses del capital dispuesto:
____________________________
662. Intereses de deudas a 572. Bancos
____________________________
3.- En el momento en que cancelamos la póliza de crédito, lo reflejaríamos del siguiente modo:
____________________________
5201. Deudas a c/p por crédito dispuesto a 572. Bancos
____________________________
En Círculo Gacela no nos cansaremos de insistir en la importancia de llevar una buena contabilidad y tener un buen asesoramiento contable para evitar errores.
A la hora de solicitar financiación los bancos nos piden documentación fiscal y contable de nuestra empresa, y dado el difícil momento en que nos encontramos cada vez más, por ello tenemos que tener siempre presente que la contabilidad refleja la situación de nuestra empresa y esta imagen que ha de ser lo más correcta posible.
En otras entradas explicaremos cómo contabilizar distintas formas de financiación.

Hasta pronto.

Proveedores o Acreedores

Queremos aprovechar la oportunidad que nos da este blog de Círculo Gacela para llegar cada día a más gente y aclarar una de las dudas contables que más se repiten entre nuestros clientes:

¿Proveedor o Acreedor?

La diferencia a priori puede no parecer muy importante, pero debemos aprender a diferenciarlos correctamente para poder contabilizarlos, para ello debemos tener en cuenta:

• Proveedores (400), recoge los débitos con compradores de mercaderías y demás bienes definidos en el grupo 3 (Existencias), así como servicios, siempre que se destinen a una actividad principal. Figura en el pasivo corriente del balance.
• Acreedores (410), recoge las deudas con suministradores de servicios que no tienen la condición estricta de proveedores. Figuran al igual que estos en el pasivo del balance. Se incluyen en acreedores los siguientes servicios:

- arréndamientos y cánones
- reparaciones y conservación
- servicios de profesionales independientes
- transportes
- primas de seguros
- servicios bancarios y similares
- gastos en investigación y desarrollo del ejercicio
- publicidad, propaganda y relaciones públicas
- suministros
- otros servicios
Para ver estas diferencias más clarar vamos a poner un ejemplo:
Para el dueño de una pastelería, aquellos que le suministran harinas, azúcar, huevos... son sus proveedores. Estos productos son imprescindibles para la elaboración y venta al público de los pasteles.
Sin embargo, su abogado, su gestor, la compañía de teléfono, una empresa que le ha instalado una alarma o una tienda que le ha vendido unos ordenadores, le suministran una serie de productos y servicios que, evidentemente, no están relacionados de forma directa con la actividad principal de la empresa, estos últimos serían sus acreedores.
La estructura de los asientos sería:
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600. Compras de mercaderías
472. H.P. Iva soportado a 400. Proveedores
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_______________________________
62. Servicios exteriores
472. H.P. Iva soportado a 410. Acreedores
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La intención del departamento de Gestión de Círculo Gacela sigue siendo la de hacer más fácil la contabilidad para empresarios y autónomos a los que cada día les surgen dudas que esperamos ir aclarando desde este espacio.
Hasta pronto.

Contabilizar préstamos

Una de las herramientas fundamentales de los clientes de Círculo Gacela para poder sacar adelante su empresa son los préstamos, a día de hoy no existe empresario o profesional que no tenga algún tipo de financiación para su negocio.
A la hora de contabilizar los préstamos nos encontramos con dos cuentas dentro del Plan General Contable:
créditos a corto plazo (542.)y deudas a largo plazo (171.), dependiendo si el vencimiento es superior o no al año.Ambas cuentas son de pasivo y recogen la deuda que tiene nuestra empresa con el banco.
Desde el departamento de contabilidad de Círculo Gacela haremos especial incapié en que registren correctamente en la contabilidad los préstamos, ya que de este modo podremos hacer una planificación de las deudas de la empresa tanto a corto como largo plazo.
La contabilización de un préstamo cuyo vencimiento es superior a un año se haría del siguiente modo:
PASIVO
la parte de capital a devolver el primer año irá a la cuenta 542. créditos a c/p. y la parte de capital a pagar el resto de los años a la 171. deudas a l/p.
ACTIVO
la cuenta de tesorería donde ingresemos el importe obtenido del préstamo, que será la 572. del banco que nos concede el préstamo.
también habrá que registrar los gastos de formalizar el préstamo, así que el importe de las comisiones y gastos de apertura irán a la cuenta 626. Servicios bancarios y similares.
La contabilización periódica del pago de las cuotas del préstamo sería la siguiente:
el cargo de la cuota al pasivo a la cuenta de banco 572. correspondiente y al activo, por un lado los intereses que se generan a la 662.intereses de deudas y la parte de capital a la 572. créditos a corto plazo
Consejo de Círculo Gacela: antes de cerrar el año contable, tendremos la cuenta de créditos a corto plazo a cero, con lo cual calcularemos la parte a pagar de capital al año siguiente y haremos el traspaso de esa cantidad de la 171. deudas a largo plazo a la 572.créditos a corto plazo.
Esperamos que os haya sido de ayuda, hasta pronto

Compras Intracomunitarias

Hoy vamos a hacer un alto en nuestros conceptos básicos de contabilidad para aclarar dudas habituales recibidas en Círculo Gacela.
Cuando hablamos de compras o ventas de nuestra empresa, no pensamos en las fronteras de países, tenemos que sacar adelante nuestra empresa y muchas veces el mercado nacional se nos hace pequeño, es por eso que muchos clientes de Círculo Gacela nos plantean dudas de cómo contabilizar compras intracomunitarias con Reino Unido, pero podría servirnos esta aclaración para otros países con moneda distinta del Euro.
En realidad una compra intracomunitaria del Reino Unido para una sociedad española no está sujeta a iva (aunque hay excepciones que aclararemos en futuros temas a tratar), por lo tanto, habría que hacer un asiento del gasto al proveedor intracomunitario. El importe sería en euros, así que habría que mirar el cambio del día y aplicarlo.
De todos modos las compras intracomunitarias deben reflejarse en el libro de facturas recibidas con iva cero.
El asiento sería así, aunque cada programa de contabilidad es diferente en este tratamiento,
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6. cuenta de gasto a 41. proveedor intracom (Por el importe en Euros)
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472. Iva sop. intracom a 477. Iva rep. intracom (Por el 16% iva del importe anterior)
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El iva queda neutralizado, se anula, pero así queda reflejado en el libro de facturas recibidas.
En el momento del pago al proveedor, si es un día distinto al de la fecha de la factura, probablemente habrá un cambio de moneda diferente, así que la diferencia irá a diferencias de cambio positivas o negativas.
¡Un truco!: esperar a contabilizar la factura con el mismo cambio del día del pago.
En breves retomaremos nuestros conceptos básicos, de momento esperamos haber aclarado este tema.
Hasta pronto.

Conceptos Básicos de Contabilidad

Cada vez es más habitual que nos llamen empresarios que se deciden a llevar la contabilidad ellos mismos con programas informáticos, esots programas usan una terminología contable que se desconoce.
Una de las tareas que desde Círculo Gacela, nos hemos propuesto para este blog, es hacer que todos estos términos se comprendan y dejen de resultarnos tan extraños.
Vamos a empezar por ACTIVO y PASIVO:
El activo nos indica LO QUE TENEMOS y LO QUE NOS DEBEN.
El pasivo nos aclara DE DONDE PROVIENE lo que tenemos, y LO QUE DEBEMOS a terceras personas.
Vamos a ver un pequeño pero práctico resumen:
ACTIVO
edificios, mobiliario,
clientes, bancos, caja,
vehículos, efectos comerciales
a cobrar, maquinaria, etc.
PASIVO
proveedores, letras por pagar, hipotecas,
préstamos, acreedores, etc.
Al hablar de activo y pasivo inevitablemente tenemos que hacer mención al PATRIMONIO, el patrimonio de una empresa está formado por los bienes, los derechos y las obligaciones, es decir, lo que tenemos, lo que nos deben y lo que debemos.
Desde Círculo Gacela y con la ayuda del equipo contable intentaremos haceros más comprensible estos términos que todo empresario o profesional se ve obligado a usar cada día, esperamos que os haya sido útil.
hasta pronto